股東權益及稅務管理

114年中鋼集團營運主受鋼市需求低迷及美國對等關稅影響，合併稅前淨損為46.85億元，以下就中鋼集團的所得稅繳納情形作相關說明。

• 稅務影響之時間性差異

  中鋼集團之平均有效稅率與平均現金稅率之差異，主要源於應計所得稅與實際繳納稅款間之「時間性差異」。

• 114 年度稅務表現與區域影響

  1. 區域集中度與影響：中鋼集團 114 年之主要營收來源及所得稅繳納區域高度集中於台灣，分別佔集團整體比例之 88% 及 75%。因此，集團整體的有效稅率及現金稅率變動，主要受台灣所得稅法定稅率及相關繳納時程規定之影響。
  2. 有效稅率分析：114 年度有效稅率為 25.14%，較 113 年度有所上升，且高於法定稅率20%，此變動主係在集團整體呈現淨損之情況下，依據會計準則進行所得稅利益之認列，並針對遞延所得稅等暫時性差異項目調整之結果。
  3. 現金稅率分析：114 年度現金稅率為 -31.18%，儘管集團合併報表受部分公司經營環境變動影響而呈現整體虧損，但集團內多數營運個體仍維持穩健獲利並依法納稅所致。

• 產業基準對比

  參考 CSA Handbook 發布之「材料」產業標準，中鋼集團於 114 年平均有效稅率高於產業平均水平；而平均現金稅率低於產業平均水平，主要係因集團整體盈虧受各公司盈虧無法互抵之限制，導致在合併淨損下仍維持實質納稅，致使計算結果較低。

1. 註一：114年度為合併稅前淨損46.85億元，而113年度為合併稅前淨利45.78億元，兩年度平均合併稅前淨損為0.535億元，因計算兩年度平均有效稅率及平均現金稅率時，分母過小導致比率呈現極端情形，屬數學計算結果造成的扭曲。
2. 註二：所得稅繳納金額係以現金繳稅時點呈現，與稅前淨利所屬年度存在時間性差異。中鋼及其子公司113年度獲利，其所得稅於114年度申報及繳納，故使114年度在稅前淨損之情況下仍有現金繳納稅額。